التحديات المستقبلية للامتثال الضريبي في Web3

تستمر حدة الامتثال لتنظيم الأصول المشفرة على مستوى العالم في التصاعد، حيث تعمل الدول على تعزيز تبادل ومتابعة المعلومات الضريبية المتعلقة بالأصول على السلسلة، والحسابات الخارجية، والمعاملات عبر الحدود. يناقش هذا المقال المواضيع الساخنة المتعلقة بالامتثال الضريبي للأصول المشفرة عالميًا، والترتيبات الضريبية، وصراع التنظيم، ويشارك تصورات حول الشكل المثالي لنظام الضرائب في Web3 في المستقبل، مع تناول حالات حقيقية، واستكشاف منطق فرض الضرائب في مشاهد متعددة مثل الامتثال للبورصات، والتمويل اللامركزي، والتعدين، والإيرادات.

مشكلة تخصيص ضريبة الدخل عبر الحدود

تجعل الخصائص العابرة للحدود والمناطق لمشاريع Web3 من الصعب بدقة نسب الإيرادات إلى منطقة معينة. ترتبط الأنشطة الاقتصادية ارتباطًا وثيقًا بمصدر العملاء وكذلك بالمنصة والشبكة والبنية التحتية المستخدمة. وهذا يجعل مسألة نسبة دفع الضرائب قضية تستحق البحث العميق.

تسير سرعة تطور النظام الضريبي العالمي بشكل يصعب على الرقابة مواكبة تطورات التكنولوجيا والصناعة. كانت الرقابة تحاول دائمًا اللحاق بالركب، لكن تغييرات الصناعة والابتكارات التكنولوجية دائمًا ما تكون في المقدمة. هذه الحالة من "اللحاق" قد تستمر لفترة طويلة، وستظل هناك دائمًا توازن ديناميكي بين الرقابة والصناعة.

حالات دفع الضرائب على تداول العملات المشفرة للأفراد في البر الرئيسي الصيني

مؤخراً، أصدرت إدارة الضرائب في تشجيانغ إعلاناً، حيث طُلب من شخص ما دفع ضرائب إضافية بسبب تداول العملات المشفرة. في الواقع، بعد تبادل معلومات CRS، اكتشفت إدارة الضرائب وجود رصيد غير طبيعي في بطاقة بنكية خارجية، وطُلب منه توضيح مصدر الأموال. وقد أوضح هذا الشخص أنها كانت من عوائد الاستثمار، لذلك كان من الضروري دفع الضرائب.

هذه الأنواع من الحالات ليست مفاجئة، بل هي تمثيلية للغاية. في المرحلة المبكرة "البرية" كانت هناك قلة من التركيز على الامتثال، ولكن الآن تضع المزيد من المؤسسات الكبيرة الامتثال في المقام الأول. تفهم الجهات التنظيمية في الأسواق الرئيسية مثل هونغ كونغ وسنغافورة وأوروبا وأمريكا الشمالية، وخاصة السلطات الضريبية، للأصول المشفرة أصبح أعمق بشكل متزايد، وهذه اتجاه لا يمكن عكسه.

لعبة طويلة الأمد بين التنظيم والتهرب الضريبي

لطالما كانت هناك علاقة بين التنظيم و"مقاومة التنظيم"، وليست هذه خاصية تقتصر على مجال العملات المشفرة، بل تنطبق أيضاً على الصناعات التقليدية. تسعى مصلحة الضرائب إلى جمع الضرائب المستحقة بأكبر قدر ممكن من الكمال، بينما يأمل دافعو الضرائب في تقليل العبء الضريبي أو التهرب من الضرائب بشكل قانوني، وهذان المطلبان في حد ذاتهما متعارضان بطبيعتهما.

تشبه هذه الديناميكية النقطة المتناقضة المنقوشة في الطبيعة البشرية، حيث تتقدم دائمًا في دورة من الصراع، والتوازن، ثم الصراع مرة أخرى، ثم التوازن مرة أخرى. في السنوات الأخيرة، أصبحت وسائل التنظيم أكثر تنوعًا، كما أن الوسائل التكنولوجية أصبحت أكثر رقمية. لقد ارتفعت قدرة الرقابة الضريبية بسرعة، كما أن مستوى المعلوماتية يتزايد. ولكن في الوقت نفسه، تتطور وسائل التهرب الضريبي.

حدود الدخل غير المشروع والامتثال للأصول

يمكن أن يثبت دفع الضرائب من عدمه فقط الوفاء بالالتزامات الضريبية، لكنه لا يمكن أن يثبت بشكل أساسي شرعية الأموال بمعناها الأوسع. إذا كانت الأموال تنتهك في نفس الوقت لوائح تنظيم مالي أخرى، فلن تؤثر حتى تسوية الضرائب على العقوبات والتعقب من قبل الجهات التنظيمية الأخرى بشأن مصدر الأموال.

الامتثال الضريبي وشرعية الأموال هما مستويان قانونيان مختلفان ولا يمكن ببساطة رسم علامة المساواة بينهما. يجب أن يتم مناقشة مسألة "الضرائب" في وقت مبكر، لأنه يجب الاعتراف أولاً بأن الأصل قانوني قبل الحديث عن الضرائب.

مساحة التخطيط الضريبي للشركات والأفراد في مجال العملات المشفرة

بالنسبة لمعظم الناس العاديين، فإن مساحة التخطيط الضريبي محدودة للغاية. مصادر دخل الأشخاص العاديين غالبًا ما تكون واحدة، وهي في الغالب الرواتب والمكافآت أو بعض البدلات، وكل هذه الأمور مسجلة بشكل كامل في الشركة، مما يجعل من الصعب على الأفراد الحصول على "تحسين" إضافي.

لكن بالنسبة للأفراد أو الشركات ذوي الثروات العالية، الوضع مختلف. عادة ما تكون أشكال وهيكل دخلهم أكثر تعقيدًا، ومصادرهم متنوعة، وحجم معاملاتهم كبير، والمزيد من المسائل الضريبية العابرة للحدود. هذه التنوعات والتعقيدات تولد بشكل طبيعي المزيد من المساحة القابلة للتشغيل.

الالتزامات الضريبية المحتملة لمساحة الأرباح من التعدين، والإيرادات، والتمويل اللامركزي، وغيرها.

يعتبر التعدين في معظم المناطق دخلاً تجارياً؛ أما توزيع العملات المشفرة، فإذا تم الحصول عليه فقط دون تصريف، فعادةً لن يؤدي إلى التزام ضريبي مؤقت، حيث يتطلب الأمر فقط الإبلاغ عند تحويله إلى عملة قانونية أو عند تحقيق أرباح فعلية من مبادلة العملات. يمكن اعتبار العوائد الناتجة عن الإقراض أو DeFi في بعض الولايات القضائية مكاسب رأس المال، وعادةً ما تكون معدلات ضريبة مكاسب رأس المال أقل من دخل التشغيل.

هناك مساحة لـ"تعريف معقول"، مثل إمكانية تفسير بعض الإيرادات التشغيلية ذات العبء الضريبي العالي وفقًا للقوانين الضريبية المحلية كأرباح رأس المال أو أنواع أخرى من الدخل بمعدلات ضريبية تفضيلية. لكن الشرط هو أن القوانين الضريبية تترك مجالًا رماديًا، وأنه في التنفيذ لا يمكن للرقابة تتبع الأنشطة على السلسلة بدقة كاملة.

الاعتبارات الواقعية لتخطيط هوية الرحالة الرقميين

من الممكن النظر في استخدام ترتيبات الضرائب المختلفة بشكل معقول لتقليل العبء الضريبي الإجمالي. ولكن بغض النظر عن مكان تقديم الإقرار الضريبي، يجب دائمًا الاحتفاظ بسجلات الإيداعات والسحوبات والتداولات وغيرها من المواد، حتى يمكن استخدامها كأدلة حاسمة أثناء الاستفسارات الضريبية، لتجنب المتاعب غير الضرورية.

تشير المعايير الأساسية لتحديد ما إذا كان الفرد يعتبر مقيمًا ضريبيًا إلى "183 يومًا"، ولكن في اللوائح الأكثر تفصيلًا والممارسات العملية، سيتم مراعاة عوامل أخرى مثل الجنسية، ومكان الإقامة، والعلاقات الاجتماعية الرئيسية. في الضرائب الدولية، هناك "قاعدة الإضافة"، والتي تأخذ في الاعتبار العلاقات الأسرية، ومركز المصالح الاقتصادية، ومسارات الحياة اليومية، لتحديد مكان دفع الضرائب الرئيسي بشكل تدريجي.

تخيل نظام الضرائب على العملات المشفرة في المستقبل

المستقبل قد يكون هيكلًا من طبقتين:

1. مقدمو البنية التحتية (المعدنون، العقد) يدفعون الضرائب في العالم المادي؛
2. يدفع المستخدمون الأفراد الرسوم بشكل غير مباشر إلى الشبكة من خلال رسوم الغاز وغيرها، وتقوم الشبكة بعد ذلك بإعادة دعم نظام الضرائب في العالم الحقيقي.

في المستقبل، مع زيادة نسبة الإنفاق الرقمي للبشر، ستتناقص الأعباء الضريبية المباشرة في العالم المادي تدريجياً، بينما يبدو أن الشبكات القائمة على البلوكتشين تشبه نظام الضرائب الذاتي الصغير، الذي يتحمل الالتزامات الواقعية من خلال آلية الغاز وبنية التوزيع.

مع تطور صناعة التشفير، قد تحل في المستقبل محل بعض الأجزاء غير الفعالة وغير الشفافة في التمويل التقليدي، وعندئذ سيكون من الضروري أيضًا مطابقة الأنظمة القانونية الجديدة وإطار الرقابة. إذا أصبحت الأنظمة القانونية أكثر كمالاً في المستقبل، فإن معلومات الأصول ستصبح أكثر مباشرة وشفافية على السلسلة، وقد تختفي تلك التعقيدات المتداخلة شيئًا فشيئًا.