マレーシア暗号資産の税制と規制制度の概要

1. マレーシアの税制の概要

マレーシアの税制は、直接税と間接税の二大カテゴリーを含んでいます。直接税には所得税、不動産利益税、石油所得税などが含まれます；間接税には国内税、関税、輸出入税、販売税、サービス税、印紙税などがあります。この国は連邦と地方の分税制度を採用しており、連邦政府が国家税務政策の策定を主導し、内陸関税局と王立関税局がそれぞれ直接税と間接税に関連する業務を実行しています。地方政府は土地税、鉱産税などの地方税を徴収する責任があります。

2. 主な税金の種類の簡単な紹介

1. 会社法人税：会社の資本金と性質に応じて、税率は15%-24%の間で変動します。

2. 個人所得税：居住者には0%-30%の累進税率が適用され、非居住者には固定税率30%が適用されます。

3. 源泉徴収税：非現地法人に対して、収入の種類に応じて3%から15%の税率が適用されます。

4. 不動産利益税：保有期間に応じて、税率は30%から5%に減少します。

5. 輸出入税：輸入税率は商品と貿易協定によって異なり、輸出税は主に資源製品に対して適用され、税率は0-20%です。

3. 暗号通貨の法的位置付けと税務上の取り扱い

マレーシアは暗号資産を法定通貨とは見なしていませんが、証券委員会は一部の暗号資産を"デジタル資産"の範囲に含め、証券規制の対象としています。現在、同国は個人が保有する暗号資産に対してキャピタルゲイン税を課していませんが、頻繁に取引を行う者は"デイトレーダー"と見なされ、個人所得税を支払う必要があるかもしれません。

"デイトレーダー"の基準には、保有量が大きいこと、保有期間が短いこと、取引が頻繁であること、市場の魅力を高める意図があること、強制的な売却でないこと、取引動機が商業的であること、短期的な資金調達を行うことなどが含まれます。

日内取引と認定された暗号資産の収益については、課税方法は処分価格からコスト基準の差額を引いたものとなります。暗号資産を支払いとして受け取る個人または企業は、受け取った時の市場価値に基づいて所得税を申告する必要があります。

4. 規制フレームワークの進化

マレーシアの暗号資産規制システムは、証券委員会(SC)と中央銀行(BNM)を中心に、徐々に整備されています。

• 2014年：BNMは暗号資産を法定通貨として認めないと声明した。
• 2018年：BNMは反マネーロンダリングガイドラインを発表し、暗号サービスプロバイダーを規制対象にしました。
• 2019年：SCは一部の暗号資産を証券規制の範囲に含めました。
• 2020年：SCが《デジタル資産ガイドライン》を発表し、ICOや取引所の運営に関する要件を詳細に規定した。
• 2021-2022年：未承認プラットフォームに対する法執行を強化し、新興デジタル資産の形態に注目する。
• 2024年：SCは「デジタル資産ガイドライン」を更新し、暗号資産の証券属性および関連する規制要件をさらに明確にします。

5. 今後の展望

マレーシアは暗号化分野で慎重で段階的な規制戦略を採用し、革新を促進しリスクを防ぐ間でバランスを取ることを目指しています。市場が成熟するにつれて、今後はコンプライアンス要件をさらに整備し、地域の規制協力を強化し、暗号経済を主流の金融システムにより深く統合することを探求することが予想されます。

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