Desafios e Perspectivas Futuras da Conformidade Fiscal em Web3

A regulação e conformidade dos ativos criptográficos em todo o mundo continua a aumentar, com os países a reforçarem a troca e rastreamento de informações fiscais sobre ativos em blockchain, contas no exterior e transações transfronteiriças. Este artigo discute tópicos quentes como a conformidade fiscal global dos ativos criptográficos, arranjos fiscais e a luta regulatória, além de compartilhar visões sobre a forma ideal do sistema fiscal Web3 do futuro. Ao mesmo tempo, combina casos reais para explorar a lógica fiscal em vários cenários, incluindo conformidade das exchanges, DeFi, mineração e airdrops.

Problemas de atribuição de impostos sobre a receita transfronteiriça

As características transnacionais e inter-regionais dos projetos Web3 tornam difícil atribuir com precisão a receita a uma determinada área. As atividades econômicas estão relacionadas tanto à origem dos clientes quanto às plataformas, redes e infraestruturas utilizadas. Isso torna a atribuição de pagamento de impostos uma questão que merece uma análise mais aprofundada.

A velocidade de evolução do sistema de regulamentação tributária global é difícil de acompanhar o desenvolvimento da tecnologia e da indústria. A regulamentação tem tentado alcançar, mas as mudanças na indústria e as inovações tecnológicas estão sempre à frente. Este estado de "ser alcançado" pode existir a longo prazo, e entre a regulamentação e a indústria sempre haverá um equilíbrio dinâmico.

Caso de regularização de impostos sobre transações pessoais de criptomoedas na China continental

Recentemente, a Autoridade Tributária de Zhejiang publicou um anúncio, informando que uma pessoa foi solicitada a pagar impostos devido a transações com criptomoedas. Na verdade, após a troca de informações do CRS, a autoridade tributária descobriu um saldo anômalo em um cartão bancário no exterior e exigiu uma explicação sobre a origem dos fundos. A pessoa justificou como sendo rendimentos de investimentos, portanto, precisa pagar impostos.

Este tipo de casos não é surpreendente, é bastante representativo. Na fase inicial de "selvagem", a atenção à conformidade era baixa, mas agora cada vez mais grandes instituições colocam a conformidade em primeiro lugar. As autoridades reguladoras nos principais mercados, como Hong Kong, Singapura, Europa e EUA, especialmente as autoridades fiscais, têm uma compreensão cada vez mais profunda dos ativos criptográficos, e esta é uma tendência irreversível.

Jogo de longo prazo entre regulamentação e evasão fiscal

A regulamentação e o "anti-regulamentação" sempre existiram, não apenas como uma característica do setor de criptomoedas, mas também na indústria tradicional. A Autoridade Tributária deseja arrecadar o máximo possível dos impostos devidos, enquanto os contribuintes desejam legalmente minimizar impostos ou reduzir a carga tributária; essas duas demandas são, por si mesmas, intrinsecamente opostas.

Esta dinâmica é muito semelhante ao ponto de contradição que está inscrito na natureza humana, avançando sempre em um ciclo de conflito, equilíbrio, novo conflito e novo equilíbrio. Nos últimos anos, os meios de regulação tornaram-se cada vez mais diversificados, e os meios tecnológicos também estão se tornando cada vez mais digitalizados. A capacidade de regulação fiscal está a melhorar rapidamente, e o nível de informatização também está a aumentar. Mas, ao mesmo tempo, os meios de evasão fiscal também estão a evoluir.

Limites da conformidade de receitas e ativos indevidos

O pagamento de impostos, ou a sua ausência, pode apenas provar o cumprimento das obrigações fiscais, mas não pode, fundamentalmente, provar a legalidade dos fundos em um sentido mais amplo. Se os fundos violarem simultaneamente outras regulamentações financeiras, mesmo que os impostos sejam pagos, isso não afetará as penalizações e investigações de outras entidades reguladoras sobre a origem dos fundos.

A conformidade fiscal e a legalidade dos fundos são dois aspectos legais que não podem ser equacionados de forma simplista. A questão do "imposto" deve ser discutida mais cedo, uma vez que é necessário reconhecer que um ativo é legal antes de se poder falar em tributação.

Espaço de planejamento tributário para empresas e indivíduos no setor de criptomoedas

Para a maioria das pessoas comuns, o espaço para planejamento tributário é muito limitado. As fontes de rendimento das pessoas comuns são relativamente únicas, principalmente salários, bónus ou algumas subsídios, que têm registos completos na empresa, tornando difícil para o indivíduo ter margem para "otimização" adicional.

Mas a situação é diferente para indivíduos ou empresas de alto patrimônio líquido. A forma e a estrutura de sua renda são geralmente mais complexas, com fontes diversas, grande volume de transações e mais questões fiscais transfronteiriças. Essa diversidade e complexidade proporcionam, naturalmente, mais espaço para a operação.

Potenciais obrigações fiscais e espaço para otimização em rendimentos de mineração, airdrops, DeFi, etc.

A mineração é considerada receita operacional na maioria das regiões; os airdrops, se apenas recebidos mas não utilizados, geralmente não acionam a obrigação de pagar impostos, apenas quando convertidos em moeda fiduciária ou trocados por outras moedas e gerarem lucro real é que devem ser declarados. Os rendimentos de staking ou DeFi em algumas jurisdições podem ser considerados como ganhos de capital, e a taxa de imposto sobre ganhos de capital é geralmente mais baixa do que a de receitas operacionais.

Existem espaços para uma "definição razoável", como se é possível interpretar certos rendimentos operacionais com alta carga tributária como ganhos de capital ou outros tipos de rendimentos com taxa de imposto favorável, de acordo com a legislação fiscal local. Mas a condição é que a legislação fiscal deixe uma margem cinza, e que a supervisão na execução ainda não consiga rastrear com precisão as atividades na blockchain.

Considerações práticas sobre o planejamento da identidade de nômades digitais

Aproveitar racionalmente diferentes arranjos fiscais para reduzir a carga tributária global é uma direção a considerar. Mas, independentemente de onde se declara impostos, é essencial manter bons registros de entradas e saídas de fundos, bem como de transações, para que possam servir como provas-chave em caso de questionamentos fiscais, evitando problemas desnecessários.

Se uma pessoa é considerada residente fiscal, o critério central é "183 dias", mas em regulamentos mais detalhados e na prática, também se observam fatores como nacionalidade, registro de residência, e principais relações sociais. Na tributação internacional, existe a "regra de Cabi", que analisa fatores como relações familiares, centro de interesses econômicos, e trajetórias de vida diárias, para determinar gradualmente o principal local de tributação.

Sonhos para o futuro do sistema tributário criptográfico

O futuro pode ser uma estrutura de duas camadas:

1. Os provedores de infraestrutura (mineradores, nós) pagam impostos ao mundo físico;
2. Os usuários individuais pagam taxas ao network indiretamente através de taxas de Gas e, em seguida, o network reverte para o sistema de tributação do mundo real.

No futuro, à medida que a proporção de gastos digitais da humanidade continua a aumentar, a carga tributária direta no mundo físico diminuirá gradualmente, enquanto dentro da rede blockchain funcionará mais como um sistema fiscal autónomo em miniatura, assumindo as obrigações reais através do mecanismo Gas e da estrutura de distribuição.

Com o desenvolvimento da indústria de criptomoedas, no futuro poderá substituir algumas partes do setor financeiro tradicional que são ineficazes e têm informações pouco transparentes, e, nesse momento, será necessário corresponder a novos sistemas legais e estruturas regulatórias. Se no futuro os sistemas legais forem mais completos, as informações dos ativos poderão ser mais diretas e transparentes na blockchain, e aqueles complexos entrelaçados podem desaparecer lentamente.