2024'te, Bitcoin dünya finans sahnesinin merkezine çıkarken, aynı zamanda meme coinlerin şenliklerine de tanıklık etti. Verilere göre, yaklaşık %75 meme coin bu yıl doğdu, Aralık ayının başı itibarıyla meme coin işlemlerindeki artış %950'yi aştı ve toplam piyasa değeri 140 milyar doları geçti. Bu heyecan, sadece kripto piyasasına yeni bir sıcaklık getirmekle kalmadı, aynı zamanda daha fazla sıradan yatırımcının kripto varlık alanına girmesini sağladı.
meme coin'in yükselişi, 2017'den önce ve sonra yaşanan ICO çılgınlığını akla getiriyor. O zamanlar, ERC-20 standardının ortaya çıkması, token ihraç etme maliyetlerini büyük ölçüde düşürmüştü; yüzlerce, binlerce proje peş peşe ortaya çıkıyor, milyarlarca dolar ICO pazarına akıyordu. Bu yıl ise, Pump.fun gibi platformlar, token ihraç etmeyi daha basit ve adil hale getirerek, hâlâ süren bir meme coin fırtınasını tetikledi. ICO ve meme coin'lerin teknik ve mantıksal olarak farklı olmasına rağmen, yatırımcılar ve projelerin karşılaştığı vergi uyum riskleri benzer olabilir.
Geçen ICO patlamasında, birçok yatırımcı ve proje sahibi ICO ile ilgili vergi sorunlarıyla karşılaştı. Artık meme coin patlaması devam ederken, vergi uyumu, kripto varlık yatırımcıları ve meme coin çıkarıcılarının yakından takip etmesi gereken bir temel sorun haline geldi. Bu makalede, kripto yatırımcılarına meme coin patlaması sırasında vergi uyumu konusunda düşünceler sunmak amacıyla, ICO ile ilgili vergi kaçakçılığı davaları olan Oyster davası ve Bitqyck davasına bir göz atılacaktır.
1. İki Tipik ICO Vergi Kaçırma Vakası
1.1 Oyster davası: Satılan coin gelirleri beyan edilmedi, kurucu dört yıl hapis cezasına çarptırıldı
2017 Eylül'ünde, Bruno Block (gerçek adı Amir Bruno Elmaani) Oyster Protocol platformunu kurdu ve merkeziyetsiz veri depolama hizmetleri sunmayı hedefledi. 2017 Ekim'inde, platform ICO'ya başladı ve Pearl (PRL) adı verilen bir token çıkardı. Oyster Protocol, PRL'yi çıkarma amacının hem web sitelerinin hem de kullanıcıların veri depolamadan fayda sağlaması için kazançlı bir ekosistem oluşturmak olduğunu ve PRL aracılığıyla değer değişimi ve teşvik mekanizması sağlamak olduğunu iddia ediyor. Bruno Block, ICO'dan sonra PRL arzının artmayacağına ve akıllı sözleşmenin "kilitleneceğine" kamuya açık bir şekilde taahhüt etti.
ICO aracılığıyla, Oyster Protocol yaklaşık 3 milyon dolar topladı ve ana ağı başlattı. Ancak, Ekim 2018'de Bruno Block, akıllı sözleşme açığını kullanarak, piyasada satmak üzere çok sayıda yeni PRL bastı ve bu durum PRL fiyatının çökmesine neden oldu, ancak kendisi büyük kazançlar elde etti.
Bu olay, düzenleyici kurumların dikkatini çekti; ABD Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu (SEC), ABD İç Gelir Servisi (IRS), Federal Soruşturma Bürosu (FBI) gibi ilgili birimler soruşturma başlattı. SEC, yatırımcıları dolandırma meselesiyle ilgili olarak medeni dava açtı, savcılık ise Bruno Block'a vergi kaçakçılığı suçlaması yöneltti. Savcılar, Bruno Block'un yalnızca yatırımcıların güvenini zedelemekle kalmayıp, aynı zamanda milyonlarca dolarlık kripto para kazançlarının vergi yükümlülüğünü de ihlal ettiğini düşünüyor.
2017 ile 2018 yılları arasında, Bruno Block 2017 yılında sadece bir vergi beyannamesi sundu ve "patent tasarımı" işinden yaklaşık 15000 dolar gelir elde ettiğini iddia etti. 2018 yılında vergi beyannamesi sunmadı ve vergi dairesine herhangi bir gelir bildirmedi, ancak en az 1200 milyon dolar harcayarak mülk, yat vb. satın aldı.
Sonunda, Bruno Block mahkemede vergi kaçırma suçunu kabul etti ve 2023 Nisan ayında suç kabul anlaşması imzalayarak vergi kaçakçılığı suçundan dört yıl hapis cezasına çarptırıldı ve vergi kaybını telafi etmek için vergi dairesine yaklaşık 5.5 milyon dolar tazminat ödemeye mahkum edildi.
1.2 Bitqyck davası: ICO'dan elde edilen gelir vergilendirilmedi, iki kurucu toplamda sekiz yıl hapis cezası aldı.
Bitqyck, Bruce Bise ve Samuel Mendez tarafından kurulmuş bir kripto para şirketidir. Şirket, "Bitcoin'i kaçıranlar" için alternatif bir zenginlik yolu sunduğunu iddia ederek Bitqy coin'i piyasaya sürdü ve 2016 yılında ICO gerçekleştirdi. Bitqyck, yatırımcılara her Bitqy coin ile birlikte 1/10 hisse senedi kadar Bitqyck adi hissesi sunmayı taahhüt etti. Ancak gerçekte, şirketin hisseleri her zaman kurucular Bise ve Mendez tarafından tutuldu ve yatırımcılara taahhüt edilen hisseler ve ilgili kârlar asla dağıtılmadı.
Kısa süre sonra, Bitqyck yeni bir kripto para birimi olan BitqyM coin'i tanıttı. Bu coini satın almanın, yatırımcıların Washington eyaletindeki Bitqyck Bitcoin madencilik tesislerine elektrik ödeyerek "Bitcoin madencilik işine" katılmalarını sağlayacağı iddia ediliyordu, ancak aslında böyle bir madencilik tesisi yoktu. Bu sahte vaatler aracılığıyla, Bise ve Mendez 13,000'den fazla yatırımcıdan 24 milyon dolar topladı ve bu paranın çoğunu kişisel harcamalarda kullandılar.
SEC, Bitqyck tarafının yatırımcıları dolandırma eylemine karşı sivil dava açtı. Ağustos 2019'da, Bitqyck tarafı gerçeği kabul etti ve SEC ile sivil bir uzlaşma sağladı. Bitqyck şirketi ve iki kurucusu, SEC'ye yaklaşık 10.11 milyon dolar sivil ceza ödedi.
Savcılık, Bitqyck tarafına yönelik vergi kaçırma iddialarına devam ediyor: 2016'dan 2018'e kadar, Bise ve Mendez, Bitqy ve BitqyM yayımlayarak en az 9.16 milyon dolar kazandı ancak IRS'ye ilgili gelirlerini eksik bildirdi, bu da 1.6 milyon dolardan fazla vergi kaybına yol açtı; 2018'de, Bitqyck şirketi yatırımcılardan en az 3.5 milyon dolar kazandı ancak herhangi bir vergi beyannamesi vermedi.
Sonunda, Bise ve Mendez sırasıyla Eylül ve Ekim 2021'de suçlarını kabul ettiler, her biri vergi kaçakçılığı suçundan 50 ay hapis cezasına çarptırıldı (iki kişi toplamda yaklaşık sekiz yıl) ve her biri 1.6 milyon dolar tazminat ödemekle yükümlü tutuldu.
2. İki dava ile ilgili vergi sorunları analizi
Oyster ve Bitqyck davalarının temel sorunlarından biri ICO gelirlerinin vergi uyumluluğudur. Bu yeni finansman biçiminde, bazı ihraçcılar yatırımcıları dolandırarak veya diğer usulsüz yöntemlerle büyük gelir elde etmekte, ancak kazançlarını düşük göstererek veya vergi beyannamesi vermeyerek vergi uyumluluğu sorunlarına yol açmaktadır.
2.1 Amerika'da vergi kaçırma nasıl değerlendirilir?
Amerika'da vergi kaçırma, ödenmesi gereken vergi miktarını azaltmak için yasadışı yollarla hareket etmek olarak kabul edilen ağır bir suçtur. Genellikle gelir gizleme, giderleri yanlış beyan etme, vergi bildirmeme veya zamanında vergi ödeme gibi eylemlerle kendini gösterir. Amerika Birleşik Devletleri Federal Vergi Yasası'nın 7201. maddesine göre, vergi kaçırma suçu federal bir suçtur. Bireyler en fazla 5 yıl hapis ve 250,000 dolar para cezası ile karşılaşabilirken, şirketler en fazla 500,000 dolar para cezası ile karşılaşabilir. Belirli cezalar, vergi kaçırma miktarına ve niteliğine bağlıdır.
Vergi kaçakçılığı suçunu oluşturmak için şu şartların yerine getirilmesi gerekmektedir: (1) Büyük miktarda vergi borcu; (2) Aktif vergi kaçakçılığı davranışları; (3) Vergi kaçakçılığına yönelik bir niyetin varlığı. Vergi kaçakçılığı soruşturmaları genellikle finansal işlemler, gelir kaynakları ve varlık hareketleri gibi konuların geriye dönük analizi ile ilgilidir. Kripto para alanında, anonimlik ve merkeziyetsizlik özellikleri nedeniyle vergi kaçakçılığı daha kolay gerçekleşmektedir.
2.2 İki davadaki vergi ile ilgili davranışlar
Amerika'da, ICO'nun her aşaması vergi yükümlülüklerini içerebilir; proje sahipleri ve yatırımcılar farklı aşamalarda farklı vergi sorumlulukları taşır. Proje sahipleri, ICO ile fon toplarken vergi uyum gerekliliklerine uymalıdır. ICO ile toplanan fonlar, satış geliri veya sermaye artırımı olarak değerlendirilebilir. Örneğin, şirketin operasyon giderlerini ödemek, yeni teknolojiler geliştirmek veya iş genişletmek için kullanılıyorsa, bu fonlar şirket geliri olarak kabul edilir ve yasal olarak vergi ödenmelidir.
Yatırımcılar, ICO aracılığıyla token elde ettiklerinde vergi yükümlülükleri de vardır. Özellikle elde edilen token'lar ödül veya airdrop sağladığında, bu ödüller sermaye kazancı olarak kabul edilir ve sermaye kazancı vergisi ödenmesi gerekmektedir. Amerika Birleşik Devletleri'nde, airdrop ve ödül token'larının değeri genellikle piyasa değeri üzerinden hesaplanır ve vergi beyannamesinde bildirilir. Yatırımcılar, token'ları belirli bir süre tuttuktan sonra elde ettikleri kazancı sattıklarında da sermaye kazancı vergisi uygulanır.
Objektif olarak, Oyster davası ve Bitqyck davasındaki tarafların davranışları yalnızca yatırımcıların çıkarlarını ihlal etmekle kalmamış, aynı zamanda dolandırıcılık teşkil etmekte ve farklı derecelerde ABD vergi yasası düzenlemelerine aykırı hareket etmektedir.
2.2.1 Oyster davasındaki vergi kaçakçılığı
Oyster davasında, PRL ICO'su sonrasında, kurucu Bruno Block akıllı sözleşme açığını kullanarak gizlice büyük miktarda PRL üretti ve sattı, büyük kazançlar elde etti. Bruno, PRL satışıyla hızla zenginlik biriktirdi, ancak ilgili vergi yükümlülüklerini yerine getirmedi, bu da Federal Vergi Yasası'nın 7201. maddesini ihlal etti.
Bu durumda Bruno Block'un davranışı özel bir nitelik taşımaktadır, çünkü Pearl'u satmadan önce madencilik yapmıştır. Token satışından elde edilen gelir üzerinden sermaye kazancı vergisi ödenmesi gerektiği tartışmasızdır, ancak madencilik işlemlerinin vergiye tabi olup olmadığı konusunda kesin bir görüş birliği yoktur. Bazı görüşler, madencilik işleminin madencilik sürecine benzer olduğunu, yeni dijital varlıklar yaratmak için hesaplamalar yaparak gerçekleştiğini iddia etmektedir, bu nedenle vergiye tabi olmalıdır. Madencilikten elde edilen gelirlerin vergiye tabi olup olmadığı, token'ın piyasa likiditesine bağlıdır. Token piyasasında henüz bir likidite oluşmadığında, madencilikten elde edilen token'ın değeri belirsizdir ve dolayısıyla gelir hesaplanamaz; ancak eğer piyasa belirli bir likiditeye sahipse, bu token'lar piyasa değeri taşır ve madencilik gelirleri vergilendirilebilir gelir olarak değerlendirilmelidir.
2.2.2 Bitqyck davasındaki vergi kaçakçılığı
Bitqyck davasındaki vergi kaçakçılığı, yatırımcılara sahte taahhütler verilmesi ve fonların yasadışı bir şekilde transfer edilmesi ile ilgilidir. ICO başarılı bir şekilde fon topladıktan sonra, kurucular Bise ve Mendez, belirlenen taahhütleri yerine getirmeyerek, çoğu fonu kişisel harcamalarına kullandılar. Bu tür bir fon transferi, esasen yatırımcıların fonlarının kişisel gelire dönüştürülmesi anlamına gelir ve proje geliştirme veya yatırımcı çıkarlarının gerçekleştirilmesi için kullanılmamıştır. Bitqyck davasının temel vergi sorunu, ICO ile toplanan fonların yasadışı transferi ve rapor edilmeyen gelir üzerinedir.
Amerika Birleşik Devletleri'nin Gelir Vergisi Yasası'na göre, yasal gelir olsun ya da olmasın, tüm gelirler vergilendirilebilir gelir olarak kabul edilmektedir. ABD Yüksek Mahkemesi, James v. United States davasında (1961) bu kuralı doğrulamıştır. ABD vatandaşları yıllık vergi beyannamesi verirken yasadışı kazançlarını gelir olarak rapor etmek zorundadır, ancak bu tür mükellefler genellikle bu tür gelirleri rapor etmezler çünkü yasadışı gelirlerin bildirilmesi, ilgili makamların yasadışı faaliyetlerine ilişkin soruşturma başlatmasına neden olabilir. Bise ve Mendez, ICO'dan elde edilen yasadışı gelirlerini gelir olarak raporlama yükümlülüğünü yerine getirmeyerek vergi yasalarının ilgili düzenlemelerini ihlal etmiş ve nihayetinde bu nedenle cezai sorumluluk üstlenmişlerdir.
3. İpuçları ve Öneriler
Meme coin'ların patlamasıyla, birçok kripto sektörü profesyoneli buradan büyük kazançlar elde etti. Ancak, daha önceki ICO vergi kaçakçılığı vakalarında olduğu gibi, meme coin piyasasında yalnızca teknik yenilikler ve piyasa fırsatlarına odaklanmakla kalmamalıyız, aynı zamanda vergi uyumunu da önemli bir mesele olarak dikkate almalıyız.
Öncelikle, meme coin'lerin piyasaya sürülmesinin vergi sorumluluklarını anlamak ve yasal risklerden kaçınmak önemlidir. Meme coin'lerin piyasaya sürülmesi, ICO gibi doğrudan fon toplamakla aynı değildir; ancak meme coin'in yayıcıları ve erken yatırımcılar tarafından tutulan token'ların değeri arttığında, satış sırasında ilgili sermaye kazançları üzerinden vergi ödenmesi gerekmektedir. Herkes zincir üzerinde anonim olarak meme coin çıkarabilirken, bu durum yayıcıların vergi denetiminden kaçabileceği anlamına gelmez. Vergi yasalarıyla ilgili risklerden kaçınmanın en iyi yolu, vergi yasalarına uymaktır; daha etkili anonim zincir yöntemleri aramak değil.
İkincisi, meme coin ticaret sürecine dikkat edin ve ticaret kayıtlarının şeffaf olmasını sağlayın. Meme coin piyasası oldukça spekülatif bir yapıya sahiptir, yeni projeler sürekli olarak ortaya çıkmakta ve yatırımcıların işlemleri oldukça sık gerçekleşmektedir; bununla birlikte çok sayıda ticaret kaydı oluşmaktadır. Kripto varlık yatırımcıları, özellikle tüm alım satım, transfer ve kazançların izlenebilir olmasını sağlamak için profesyonel kripto varlık yönetimi ve vergi beyan yazılımlarını kullanarak ayrıntılı ticaret kayıtlarını düzgün bir şekilde saklamalıdır. Böylece vergi beyannamesi sırasında doğru vergi yasası nitelendirmesi yapılabilir ve potansiyel vergi anlaşmazlıklarından kaçınılabilir.
Son olarak, vergi yasalarındaki gelişmeleri takip edin ve profesyonel vergi uzmanlarıyla iş birliği yapın. Ülkelerin kripto varlıklarına yönelik vergi yasası sistemleri hala başlangıç aşamasındadır ve sık sık değişiklik göstermektedir; bu değişikliklerin bazıları doğrudan gerçek vergi yükünü etkileyebilir. Bu nedenle, meme coin yatırımcıları ve ihraççıları, bulundukları ülkenin vergi yasalarındaki gelişmelere yüksek bir dikkat göstermeli ve gerektiğinde profesyonel vergi uzmanlarının görüşlerini alarak en iyi vergi kararlarını vermeye yardımcı olmalıdır.
Sonuç olarak, 140 milyar dolara ulaşan meme coin piyasası büyük bir zenginlik etkisine sahiptir, ancak bu zenginlik yeni bir yasal zorluk ve uyum riski ile birlikte gelmektedir. İhraççıların ve yatırımcıların ilgili vergi risklerini tam olarak anlamaları, karmaşık ve değişken piyasalarda dikkatli ve duyarlı kalmaları, gereksiz riskleri ve kayıpları azaltmaları gerekmektedir.
This page may contain third-party content, which is provided for information purposes only (not representations/warranties) and should not be considered as an endorsement of its views by Gate, nor as financial or professional advice. See Disclaimer for details.
Meme coin patlamasının vergi uyarısı: ICO vakalarından şifreleme yatırımı uyumluluk risklerini incelemek
Meme coin çılgınlığındaki vergi riskine dikkat
2024'te, Bitcoin dünya finans sahnesinin merkezine çıkarken, aynı zamanda meme coinlerin şenliklerine de tanıklık etti. Verilere göre, yaklaşık %75 meme coin bu yıl doğdu, Aralık ayının başı itibarıyla meme coin işlemlerindeki artış %950'yi aştı ve toplam piyasa değeri 140 milyar doları geçti. Bu heyecan, sadece kripto piyasasına yeni bir sıcaklık getirmekle kalmadı, aynı zamanda daha fazla sıradan yatırımcının kripto varlık alanına girmesini sağladı.
meme coin'in yükselişi, 2017'den önce ve sonra yaşanan ICO çılgınlığını akla getiriyor. O zamanlar, ERC-20 standardının ortaya çıkması, token ihraç etme maliyetlerini büyük ölçüde düşürmüştü; yüzlerce, binlerce proje peş peşe ortaya çıkıyor, milyarlarca dolar ICO pazarına akıyordu. Bu yıl ise, Pump.fun gibi platformlar, token ihraç etmeyi daha basit ve adil hale getirerek, hâlâ süren bir meme coin fırtınasını tetikledi. ICO ve meme coin'lerin teknik ve mantıksal olarak farklı olmasına rağmen, yatırımcılar ve projelerin karşılaştığı vergi uyum riskleri benzer olabilir.
Geçen ICO patlamasında, birçok yatırımcı ve proje sahibi ICO ile ilgili vergi sorunlarıyla karşılaştı. Artık meme coin patlaması devam ederken, vergi uyumu, kripto varlık yatırımcıları ve meme coin çıkarıcılarının yakından takip etmesi gereken bir temel sorun haline geldi. Bu makalede, kripto yatırımcılarına meme coin patlaması sırasında vergi uyumu konusunda düşünceler sunmak amacıyla, ICO ile ilgili vergi kaçakçılığı davaları olan Oyster davası ve Bitqyck davasına bir göz atılacaktır.
1. İki Tipik ICO Vergi Kaçırma Vakası
1.1 Oyster davası: Satılan coin gelirleri beyan edilmedi, kurucu dört yıl hapis cezasına çarptırıldı
2017 Eylül'ünde, Bruno Block (gerçek adı Amir Bruno Elmaani) Oyster Protocol platformunu kurdu ve merkeziyetsiz veri depolama hizmetleri sunmayı hedefledi. 2017 Ekim'inde, platform ICO'ya başladı ve Pearl (PRL) adı verilen bir token çıkardı. Oyster Protocol, PRL'yi çıkarma amacının hem web sitelerinin hem de kullanıcıların veri depolamadan fayda sağlaması için kazançlı bir ekosistem oluşturmak olduğunu ve PRL aracılığıyla değer değişimi ve teşvik mekanizması sağlamak olduğunu iddia ediyor. Bruno Block, ICO'dan sonra PRL arzının artmayacağına ve akıllı sözleşmenin "kilitleneceğine" kamuya açık bir şekilde taahhüt etti.
ICO aracılığıyla, Oyster Protocol yaklaşık 3 milyon dolar topladı ve ana ağı başlattı. Ancak, Ekim 2018'de Bruno Block, akıllı sözleşme açığını kullanarak, piyasada satmak üzere çok sayıda yeni PRL bastı ve bu durum PRL fiyatının çökmesine neden oldu, ancak kendisi büyük kazançlar elde etti.
Bu olay, düzenleyici kurumların dikkatini çekti; ABD Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu (SEC), ABD İç Gelir Servisi (IRS), Federal Soruşturma Bürosu (FBI) gibi ilgili birimler soruşturma başlattı. SEC, yatırımcıları dolandırma meselesiyle ilgili olarak medeni dava açtı, savcılık ise Bruno Block'a vergi kaçakçılığı suçlaması yöneltti. Savcılar, Bruno Block'un yalnızca yatırımcıların güvenini zedelemekle kalmayıp, aynı zamanda milyonlarca dolarlık kripto para kazançlarının vergi yükümlülüğünü de ihlal ettiğini düşünüyor.
2017 ile 2018 yılları arasında, Bruno Block 2017 yılında sadece bir vergi beyannamesi sundu ve "patent tasarımı" işinden yaklaşık 15000 dolar gelir elde ettiğini iddia etti. 2018 yılında vergi beyannamesi sunmadı ve vergi dairesine herhangi bir gelir bildirmedi, ancak en az 1200 milyon dolar harcayarak mülk, yat vb. satın aldı.
Sonunda, Bruno Block mahkemede vergi kaçırma suçunu kabul etti ve 2023 Nisan ayında suç kabul anlaşması imzalayarak vergi kaçakçılığı suçundan dört yıl hapis cezasına çarptırıldı ve vergi kaybını telafi etmek için vergi dairesine yaklaşık 5.5 milyon dolar tazminat ödemeye mahkum edildi.
1.2 Bitqyck davası: ICO'dan elde edilen gelir vergilendirilmedi, iki kurucu toplamda sekiz yıl hapis cezası aldı.
Bitqyck, Bruce Bise ve Samuel Mendez tarafından kurulmuş bir kripto para şirketidir. Şirket, "Bitcoin'i kaçıranlar" için alternatif bir zenginlik yolu sunduğunu iddia ederek Bitqy coin'i piyasaya sürdü ve 2016 yılında ICO gerçekleştirdi. Bitqyck, yatırımcılara her Bitqy coin ile birlikte 1/10 hisse senedi kadar Bitqyck adi hissesi sunmayı taahhüt etti. Ancak gerçekte, şirketin hisseleri her zaman kurucular Bise ve Mendez tarafından tutuldu ve yatırımcılara taahhüt edilen hisseler ve ilgili kârlar asla dağıtılmadı.
Kısa süre sonra, Bitqyck yeni bir kripto para birimi olan BitqyM coin'i tanıttı. Bu coini satın almanın, yatırımcıların Washington eyaletindeki Bitqyck Bitcoin madencilik tesislerine elektrik ödeyerek "Bitcoin madencilik işine" katılmalarını sağlayacağı iddia ediliyordu, ancak aslında böyle bir madencilik tesisi yoktu. Bu sahte vaatler aracılığıyla, Bise ve Mendez 13,000'den fazla yatırımcıdan 24 milyon dolar topladı ve bu paranın çoğunu kişisel harcamalarda kullandılar.
SEC, Bitqyck tarafının yatırımcıları dolandırma eylemine karşı sivil dava açtı. Ağustos 2019'da, Bitqyck tarafı gerçeği kabul etti ve SEC ile sivil bir uzlaşma sağladı. Bitqyck şirketi ve iki kurucusu, SEC'ye yaklaşık 10.11 milyon dolar sivil ceza ödedi.
Savcılık, Bitqyck tarafına yönelik vergi kaçırma iddialarına devam ediyor: 2016'dan 2018'e kadar, Bise ve Mendez, Bitqy ve BitqyM yayımlayarak en az 9.16 milyon dolar kazandı ancak IRS'ye ilgili gelirlerini eksik bildirdi, bu da 1.6 milyon dolardan fazla vergi kaybına yol açtı; 2018'de, Bitqyck şirketi yatırımcılardan en az 3.5 milyon dolar kazandı ancak herhangi bir vergi beyannamesi vermedi.
Sonunda, Bise ve Mendez sırasıyla Eylül ve Ekim 2021'de suçlarını kabul ettiler, her biri vergi kaçakçılığı suçundan 50 ay hapis cezasına çarptırıldı (iki kişi toplamda yaklaşık sekiz yıl) ve her biri 1.6 milyon dolar tazminat ödemekle yükümlü tutuldu.
2. İki dava ile ilgili vergi sorunları analizi
Oyster ve Bitqyck davalarının temel sorunlarından biri ICO gelirlerinin vergi uyumluluğudur. Bu yeni finansman biçiminde, bazı ihraçcılar yatırımcıları dolandırarak veya diğer usulsüz yöntemlerle büyük gelir elde etmekte, ancak kazançlarını düşük göstererek veya vergi beyannamesi vermeyerek vergi uyumluluğu sorunlarına yol açmaktadır.
2.1 Amerika'da vergi kaçırma nasıl değerlendirilir?
Amerika'da vergi kaçırma, ödenmesi gereken vergi miktarını azaltmak için yasadışı yollarla hareket etmek olarak kabul edilen ağır bir suçtur. Genellikle gelir gizleme, giderleri yanlış beyan etme, vergi bildirmeme veya zamanında vergi ödeme gibi eylemlerle kendini gösterir. Amerika Birleşik Devletleri Federal Vergi Yasası'nın 7201. maddesine göre, vergi kaçırma suçu federal bir suçtur. Bireyler en fazla 5 yıl hapis ve 250,000 dolar para cezası ile karşılaşabilirken, şirketler en fazla 500,000 dolar para cezası ile karşılaşabilir. Belirli cezalar, vergi kaçırma miktarına ve niteliğine bağlıdır.
Vergi kaçakçılığı suçunu oluşturmak için şu şartların yerine getirilmesi gerekmektedir: (1) Büyük miktarda vergi borcu; (2) Aktif vergi kaçakçılığı davranışları; (3) Vergi kaçakçılığına yönelik bir niyetin varlığı. Vergi kaçakçılığı soruşturmaları genellikle finansal işlemler, gelir kaynakları ve varlık hareketleri gibi konuların geriye dönük analizi ile ilgilidir. Kripto para alanında, anonimlik ve merkeziyetsizlik özellikleri nedeniyle vergi kaçakçılığı daha kolay gerçekleşmektedir.
2.2 İki davadaki vergi ile ilgili davranışlar
Amerika'da, ICO'nun her aşaması vergi yükümlülüklerini içerebilir; proje sahipleri ve yatırımcılar farklı aşamalarda farklı vergi sorumlulukları taşır. Proje sahipleri, ICO ile fon toplarken vergi uyum gerekliliklerine uymalıdır. ICO ile toplanan fonlar, satış geliri veya sermaye artırımı olarak değerlendirilebilir. Örneğin, şirketin operasyon giderlerini ödemek, yeni teknolojiler geliştirmek veya iş genişletmek için kullanılıyorsa, bu fonlar şirket geliri olarak kabul edilir ve yasal olarak vergi ödenmelidir.
Yatırımcılar, ICO aracılığıyla token elde ettiklerinde vergi yükümlülükleri de vardır. Özellikle elde edilen token'lar ödül veya airdrop sağladığında, bu ödüller sermaye kazancı olarak kabul edilir ve sermaye kazancı vergisi ödenmesi gerekmektedir. Amerika Birleşik Devletleri'nde, airdrop ve ödül token'larının değeri genellikle piyasa değeri üzerinden hesaplanır ve vergi beyannamesinde bildirilir. Yatırımcılar, token'ları belirli bir süre tuttuktan sonra elde ettikleri kazancı sattıklarında da sermaye kazancı vergisi uygulanır.
Objektif olarak, Oyster davası ve Bitqyck davasındaki tarafların davranışları yalnızca yatırımcıların çıkarlarını ihlal etmekle kalmamış, aynı zamanda dolandırıcılık teşkil etmekte ve farklı derecelerde ABD vergi yasası düzenlemelerine aykırı hareket etmektedir.
2.2.1 Oyster davasındaki vergi kaçakçılığı
Oyster davasında, PRL ICO'su sonrasında, kurucu Bruno Block akıllı sözleşme açığını kullanarak gizlice büyük miktarda PRL üretti ve sattı, büyük kazançlar elde etti. Bruno, PRL satışıyla hızla zenginlik biriktirdi, ancak ilgili vergi yükümlülüklerini yerine getirmedi, bu da Federal Vergi Yasası'nın 7201. maddesini ihlal etti.
Bu durumda Bruno Block'un davranışı özel bir nitelik taşımaktadır, çünkü Pearl'u satmadan önce madencilik yapmıştır. Token satışından elde edilen gelir üzerinden sermaye kazancı vergisi ödenmesi gerektiği tartışmasızdır, ancak madencilik işlemlerinin vergiye tabi olup olmadığı konusunda kesin bir görüş birliği yoktur. Bazı görüşler, madencilik işleminin madencilik sürecine benzer olduğunu, yeni dijital varlıklar yaratmak için hesaplamalar yaparak gerçekleştiğini iddia etmektedir, bu nedenle vergiye tabi olmalıdır. Madencilikten elde edilen gelirlerin vergiye tabi olup olmadığı, token'ın piyasa likiditesine bağlıdır. Token piyasasında henüz bir likidite oluşmadığında, madencilikten elde edilen token'ın değeri belirsizdir ve dolayısıyla gelir hesaplanamaz; ancak eğer piyasa belirli bir likiditeye sahipse, bu token'lar piyasa değeri taşır ve madencilik gelirleri vergilendirilebilir gelir olarak değerlendirilmelidir.
2.2.2 Bitqyck davasındaki vergi kaçakçılığı
Bitqyck davasındaki vergi kaçakçılığı, yatırımcılara sahte taahhütler verilmesi ve fonların yasadışı bir şekilde transfer edilmesi ile ilgilidir. ICO başarılı bir şekilde fon topladıktan sonra, kurucular Bise ve Mendez, belirlenen taahhütleri yerine getirmeyerek, çoğu fonu kişisel harcamalarına kullandılar. Bu tür bir fon transferi, esasen yatırımcıların fonlarının kişisel gelire dönüştürülmesi anlamına gelir ve proje geliştirme veya yatırımcı çıkarlarının gerçekleştirilmesi için kullanılmamıştır. Bitqyck davasının temel vergi sorunu, ICO ile toplanan fonların yasadışı transferi ve rapor edilmeyen gelir üzerinedir.
Amerika Birleşik Devletleri'nin Gelir Vergisi Yasası'na göre, yasal gelir olsun ya da olmasın, tüm gelirler vergilendirilebilir gelir olarak kabul edilmektedir. ABD Yüksek Mahkemesi, James v. United States davasında (1961) bu kuralı doğrulamıştır. ABD vatandaşları yıllık vergi beyannamesi verirken yasadışı kazançlarını gelir olarak rapor etmek zorundadır, ancak bu tür mükellefler genellikle bu tür gelirleri rapor etmezler çünkü yasadışı gelirlerin bildirilmesi, ilgili makamların yasadışı faaliyetlerine ilişkin soruşturma başlatmasına neden olabilir. Bise ve Mendez, ICO'dan elde edilen yasadışı gelirlerini gelir olarak raporlama yükümlülüğünü yerine getirmeyerek vergi yasalarının ilgili düzenlemelerini ihlal etmiş ve nihayetinde bu nedenle cezai sorumluluk üstlenmişlerdir.
3. İpuçları ve Öneriler
Meme coin'ların patlamasıyla, birçok kripto sektörü profesyoneli buradan büyük kazançlar elde etti. Ancak, daha önceki ICO vergi kaçakçılığı vakalarında olduğu gibi, meme coin piyasasında yalnızca teknik yenilikler ve piyasa fırsatlarına odaklanmakla kalmamalıyız, aynı zamanda vergi uyumunu da önemli bir mesele olarak dikkate almalıyız.
Öncelikle, meme coin'lerin piyasaya sürülmesinin vergi sorumluluklarını anlamak ve yasal risklerden kaçınmak önemlidir. Meme coin'lerin piyasaya sürülmesi, ICO gibi doğrudan fon toplamakla aynı değildir; ancak meme coin'in yayıcıları ve erken yatırımcılar tarafından tutulan token'ların değeri arttığında, satış sırasında ilgili sermaye kazançları üzerinden vergi ödenmesi gerekmektedir. Herkes zincir üzerinde anonim olarak meme coin çıkarabilirken, bu durum yayıcıların vergi denetiminden kaçabileceği anlamına gelmez. Vergi yasalarıyla ilgili risklerden kaçınmanın en iyi yolu, vergi yasalarına uymaktır; daha etkili anonim zincir yöntemleri aramak değil.
İkincisi, meme coin ticaret sürecine dikkat edin ve ticaret kayıtlarının şeffaf olmasını sağlayın. Meme coin piyasası oldukça spekülatif bir yapıya sahiptir, yeni projeler sürekli olarak ortaya çıkmakta ve yatırımcıların işlemleri oldukça sık gerçekleşmektedir; bununla birlikte çok sayıda ticaret kaydı oluşmaktadır. Kripto varlık yatırımcıları, özellikle tüm alım satım, transfer ve kazançların izlenebilir olmasını sağlamak için profesyonel kripto varlık yönetimi ve vergi beyan yazılımlarını kullanarak ayrıntılı ticaret kayıtlarını düzgün bir şekilde saklamalıdır. Böylece vergi beyannamesi sırasında doğru vergi yasası nitelendirmesi yapılabilir ve potansiyel vergi anlaşmazlıklarından kaçınılabilir.
Son olarak, vergi yasalarındaki gelişmeleri takip edin ve profesyonel vergi uzmanlarıyla iş birliği yapın. Ülkelerin kripto varlıklarına yönelik vergi yasası sistemleri hala başlangıç aşamasındadır ve sık sık değişiklik göstermektedir; bu değişikliklerin bazıları doğrudan gerçek vergi yükünü etkileyebilir. Bu nedenle, meme coin yatırımcıları ve ihraççıları, bulundukları ülkenin vergi yasalarındaki gelişmelere yüksek bir dikkat göstermeli ve gerektiğinde profesyonel vergi uzmanlarının görüşlerini alarak en iyi vergi kararlarını vermeye yardımcı olmalıdır.
Sonuç olarak, 140 milyar dolara ulaşan meme coin piyasası büyük bir zenginlik etkisine sahiptir, ancak bu zenginlik yeni bir yasal zorluk ve uyum riski ile birlikte gelmektedir. İhraççıların ve yatırımcıların ilgili vergi risklerini tam olarak anlamaları, karmaşık ve değişken piyasalarda dikkatli ve duyarlı kalmaları, gereksiz riskleri ve kayıpları azaltmaları gerekmektedir.