Відповідність податковим вимогам у Web3: труднощі та майбутні перспективи

Глобальна регуляція криптоактивів продовжує посилюватися, країни зміцнюють обмін та відстеження податкової інформації щодо активів на блокчейні, закордонних рахунків та трансакцій через кордон. У цій статті обговорюються гарячі теми глобальної податкової відповідності криптоактивів, податкових схем та регуляторних ігор, а також ділиться баченням ідеальної податкової системи Web3 у майбутньому, разом із реальними прикладами, розглядаються логіка оподаткування в різних сценаріях, таких як відповідність бірж, DeFi, майнінг, аірдропи тощо.

Проблема належності оподаткування доходів з-за кордону

Особливості проектів Web3, що перетинають країни та регіони, ускладнюють точне визначення доходів, які належать до певної території. Економічна діяльність пов'язана як з походженням клієнтів, так і з платформами, мережами та інфраструктурою, що використовуються. Це робить питання належності сплати податків предметом для детального обговорення.

Швидкість еволюції глобальної податкової регуляторної системи не встигає за розвитком технологій та галузі. Регулятори постійно намагаються наздогнати, але зміни в галузі та технологічні інновації завжди попереду. Такий стан "переслідування" може тривати протягом тривалого часу, регулювання і галузь завжди будуть в динамічній рівновазі.

Приклади доплати податків на особисті криптовалютні交易 в материковому Китаї

Нещодавно податкова служба провінції Чжецзян опублікувала оголошення, що одна особа була змушена сплатити податки через торгівлю криптовалютою. Насправді, після обміну інформацією CRS, податкова служба виявила аномальний баланс на її закордонному банківському рахунку і вимагала пояснити джерело коштів. Ця особа пояснила, що це прибуток від інвестицій, тому їй потрібно сплатити податки.

Цей тип випадків не є несподіваним і є дуже репрезентативним. На ранніх етапах "бурхливого" розвитку увага до Відповідності була низькою, але тепер все більше великих інститутів ставлять Відповідність на перше місце. Регуляторні органи в основних ринках, таких як Гонконг, Сінгапур, Європа та США, особливо податкові органи, все глибше розуміють криптоактиви, і це незворотна тенденція.

Довгострокова гра між регулюванням та ухиленням від сплати податків

Регуляція та "антирегуляція" завжди існували, це не лише характеристика сфери криптовалют, але й традиційних галузей. Податкова служба прагне максимально повно стягувати податкові зобов'язання, тоді як платники податків хочуть легально зменшити податки або знизити податкове навантаження, ці дві вимоги за своєю суттю є природно протилежними.

Ця динаміка дуже нагадує суперечливі моменти, в刻ані в людську природу, постійно рухаючись у циклі конфліктів, балансу, знову конфліктів і знову балансу. У останні роки регуляторні методи стають усе більш різноманітними, а технологічні засоби все більше оцифровуються. Можливості податкового контролю швидко зростають, а рівень інформаційних технологій також підвищується. Але водночас методи ухилення від сплати податків також еволюціонують.

Межа між неправомірними доходами та відповідністю активів

Сплата податків може лише підтвердити виконання податкових зобов'язань, але не може в принципі довести законність коштів у більш широкому сенсі. Якщо кошти також порушують інші фінансові регуляторні норми, навіть сплата податків не вплине на покарання та відстеження джерела коштів з боку інших регуляторних органів.

Податковий відповідність та законність коштів є двома рівнями з юридичної точки зору, їх не можна просто прирівнювати. Питання "податків" слід обговорювати раніше, адже спочатку потрібно визнати актив як законний, перш ніж говорити про сплату податків.

Податкові можливості для компаній та фізичних осіб у сфері криптовалют

Для більшості звичайних людей простір для податкового планування дуже обмежений. У звичайних людей джерела доходу, як правило, однорідні, головним чином це зарплата, бонуси або незначні надбавки, які в компанії мають повну документацію, і особисто важко знайти додаткові "оптимізаційні" можливості.

Але для осіб або компаній з високою чистою вартістю ситуація інша. Їхні доходи зазвичай мають більш складну структуру та форму, є різноманітними, обсяги угод великі, а також більше питань, пов'язаних з міжнародним оподаткуванням. Ця різноманітність і складність природно створюють більше можливостей для дій.

Потенційні податкові зобов'язання та можливості оптимізації прибутків від майнінгу, аеродропів, DeFi тощо

Майнінг у більшості регіонів буде вважатися підприємницьким доходом; аірдроп, якщо його просто отримано, але не реалізовано, зазвичай тимчасово не викликає податкових зобов'язань, лише конвертація в фіат або обмін криптовалюти на іншу з реальним прибутком потребує декларування. Стейкінг або доходи з DeFi в деяких юрисдикціях можуть вважатися капітальними доходами, при цьому ставка податку на капітальні доходи зазвичай нижча, ніж на підприємницькі доходи.

Є простір для "раціонального визначення", наприклад, чи можна певні доходи від підприємницької діяльності з високим податковим навантаженням обґрунтовано трактувати відповідно до місцевого податкового законодавства як капітальний прибуток або інші види доходів з пільговими ставками податку. Але передумовою є те, що податкове законодавство залишає простір для тлумачення, а в ході виконання контролюючі органи ще не можуть повністю точно відстежувати активність на блокчейні.

Реальні міркування щодо планування цифрового кочівника

Розумне використання різних податкових зон для зниження загального податкового навантаження є напрямком, який варто розглянути. Але незалежно від того, де ви подаєте податкову декларацію, завжди слід зберігати документи про вхідні та вихідні кошти, записи угод та інші матеріали, які можуть служити ключовими доказами під час податкових запитів, щоб уникнути непотрібних проблем.

Чи є особа податковим резидентом, основним критерієм є "183 дні", але в більш детальних нормативних актах і практиці також враховуються такі фактори, як громадянство, реєстрація місця проживання, основні соціальні зв'язки та інші. В міжнародному оподаткуванні існує "правило Габі", яке враховує сімейні зв'язки, економічний центр інтересів, повсякденні життєві маршрути та інші фактори для поетапного визначення основного місця сплати податків.

Уявлення про майбутню криптооподаткову систему

Майбутнє, можливо, буде двошаровою структурою:

1. Постачальники інфраструктури (майнери, вузли) сплачують податки у фізичному світі;
2. Особисті користувачі сплачують збори на мережу у формі плати за газ тощо, а мережа повертає ці кошти в реальний світ через систему оподаткування.

У майбутньому, коли частка цифрових витрат людства продовжить зростати, пряма податкова нагрузка у фізичному світі поступово зменшиться, а в межах блокчейн-мережі це більше схоже на автономну мікро-податкову систему, яка через механізм газу та структуру розподілу несе відповідні реальні зобов'язання.

З розвитком криптоіндустрії в майбутньому вона може замінити деякі частини традиційних фінансів, які є неефективними та інформаційно непрозорими, і тоді, безумовно, знадобиться відповідність новим правовим системам і регуляторним рамкам. Якщо в майбутньому правова система стане більш досконалою, інформація про активи стане більш прямою та прозорою, реалізованою на ланцюзі, а ті складні переплетення можуть поступово зникнути.