Khó khăn trong sự tuân thủ thuế Web3 và triển vọng tương lai

Cường độ sự tuân thủ quy định về tài sản mã hóa toàn cầu đang ngày càng gia tăng, các quốc gia đang tăng cường trao đổi và theo dõi thông tin thuế đối với tài sản trên chuỗi, tài khoản nước ngoài và giao dịch xuyên biên giới. Bài viết này xoay quanh các chủ đề nóng như sự tuân thủ thuế toàn cầu cho tài sản mã hóa, sắp xếp thuế và cuộc đấu tranh quản lý, đồng thời chia sẻ những tưởng tượng về hình thức thuế lý tưởng cho Web3 trong tương lai, cũng như kết hợp các trường hợp thực tế để thảo luận về logic thuế trong nhiều tình huống như tuân thủ sàn giao dịch, DeFi, khai thác, airdrop.

Vấn đề thuộc tính thuế thu nhập xuyên biên giới

Các đặc tính xuyên quốc gia và xuyên khu vực của các dự án Web3 khiến cho việc xác định doanh thu chính xác thuộc về khu vực nào trở nên khó khăn. Hoạt động kinh tế vừa liên quan đến nguồn gốc của khách hàng, vừa gắn liền với nền tảng, mạng lưới và cơ sở hạ tầng được sử dụng. Điều này khiến việc xác định nghĩa vụ thuế trở thành một vấn đề đáng được thảo luận sâu.

Tốc độ tiến triển của hệ thống giám sát thuế toàn cầu khó có thể theo kịp sự phát triển của công nghệ và ngành. Cơ quan quản lý luôn cố gắng theo kịp, nhưng sự thay đổi của ngành và đổi mới công nghệ luôn đi trước. Trạng thái "bị theo đuổi" này có thể tồn tại lâu dài, giữa cơ quan quản lý và ngành luôn có một sự cân bằng động.

Trường hợp bổ sung thuế giao dịch tiền điện tử cá nhân ở Trung Quốc đại lục

Gần đây, Cục Thuế tỉnh Chiết Giang đã phát hành thông báo, có một cá nhân bị yêu cầu bổ sung thuế do giao dịch tiền điện tử. Thực tế là sau khi trao đổi thông tin CRS, Cục Thuế phát hiện số dư bất thường trên thẻ ngân hàng nước ngoài của họ, yêu cầu giải thích nguồn gốc của số tiền. Người này giải thích là do thu nhập từ đầu tư, vì vậy cần bổ sung thuế.

Những trường hợp như vậy không có gì bất ngờ, rất tiêu biểu. Giai đoạn "cỏ dại" ban đầu ít chú trọng đến sự tuân thủ, nhưng hiện nay ngày càng nhiều tổ chức lớn đặt sự tuân thủ lên hàng đầu. Các cơ quan quản lý ở các thị trường chủ yếu như Hồng Kông, Singapore, châu Âu và Mỹ, đặc biệt là các cơ quan thuế, ngày càng hiểu biết sâu sắc hơn về tài sản tiền mã hóa, đây là một xu hướng không thể đảo ngược.

Cuộc chơi lâu dài giữa sự tuân thủ và tránh thuế

Sự tuân thủ và "chống sự tuân thủ" luôn tồn tại, không chỉ là đặc điểm của lĩnh vực tiền điện tử, mà ngành truyền thống cũng vậy. Cục thuế mong muốn thu thập đầy đủ các khoản thuế phải thu, trong khi người nộp thuế mong muốn có thể hợp pháp tiết kiệm thuế hoặc giảm gánh nặng thuế, hai yêu cầu này tự bản thân đã đối lập tự nhiên.

Động lực này rất giống như những điểm mâu thuẫn được khắc sâu trong bản chất con người, luôn tiến về phía trước trong một chu trình xung đột, cân bằng, rồi lại xung đột, rồi lại cân bằng. Trong những năm gần đây, các biện pháp quản lý ngày càng đa dạng, các phương pháp công nghệ cũng ngày càng số hóa. Khả năng quản lý thuế được nâng cao nhanh chóng, mức độ thông tin cũng đang gia tăng. Nhưng đồng thời, các phương pháp trốn thuế cũng đang tiến hóa.

Ranh giới giữa thu nhập không chính đáng và sự tuân thủ tài sản

Nộp thuế hay không chỉ có thể chứng minh việc thực hiện nghĩa vụ thuế, nhưng không thể chứng minh tính hợp pháp của nguồn vốn theo nghĩa rộng hơn. Nếu nguồn vốn vi phạm các quy định quản lý tài chính khác, thì việc nộp thuế bổ sung cũng không ảnh hưởng đến các cơ quan quản lý khác về việc xử phạt và truy cứu nguồn gốc của nguồn vốn.

Sự tuân thủ thuế và tính hợp pháp của vốn về mặt pháp lý là hai khía cạnh khác nhau, không thể đơn giản đánh đồng. Vấn đề "thuế" nên được đưa ra thảo luận sớm hơn, vì phải công nhận rằng một tài sản là hợp pháp trước khi có thể nói đến việc nộp thuế.

Không gian thuế cho doanh nghiệp và cá nhân trong lĩnh vực tiền điện tử

Đối với hầu hết mọi người bình thường, không gian lập kế hoạch thuế rất hạn chế. Nguồn thu nhập của người bình thường thường khá đơn giản, chủ yếu là tiền lương, tiền thưởng hoặc một ít trợ cấp, tất cả đều có hồ sơ đầy đủ từ phía công ty, cá nhân khó có thể có thêm "tối ưu".

Nhưng đối với các cá nhân hoặc doanh nghiệp có giá trị tài sản cao, tình hình lại khác. Hình thức và cấu trúc thu nhập của họ thường phức tạp hơn, nguồn gốc đa dạng, quy mô giao dịch lớn, các vấn đề thuế liên quan đến xuyên biên giới nhiều hơn. Sự đa dạng và phức tạp này tự nhiên mang lại nhiều không gian có thể hoạt động hơn.

Nghĩa vụ thuế tiềm năng và không gian tối ưu cho lợi nhuận từ khai thác, airdrop, DeFi, v.v.

Khai thác ở hầu hết các khu vực sẽ được coi là thu nhập kinh doanh; airdrop nếu chỉ nhận mà không xử lý, thường sẽ không kích hoạt nghĩa vụ thuế tạm thời, chỉ khi chuyển đổi thành tiền pháp định hoặc đổi coin mới phát sinh lợi nhuận thực tế thì mới cần khai báo. Lợi nhuận từ staking hoặc DeFi ở một số khu vực pháp lý có thể được tính là lợi nhuận vốn, trong khi thuế lợi nhuận vốn thường thấp hơn thuế thu nhập kinh doanh.

Có không gian "định nghĩa hợp lý", chẳng hạn như liệu có thể giải thích một số khoản thu nhập từ hoạt động kinh doanh có thuế suất cao theo luật thuế địa phương như là thu nhập từ lợi tức vốn hoặc các loại thu nhập chịu thuế ưu đãi khác. Nhưng điều kiện tiên quyết là luật thuế để lại một khoảng xám, và trong quá trình thực thi, việc giám sát vẫn chưa thể hoàn toàn theo dõi chính xác các hoạt động trên chuỗi.

Những xem xét thực tế về kế hoạch định danh của người du mục số

Việc tận dụng hợp lý các khu vực thuế khác nhau để giảm bớt gánh nặng thuế tổng thể là một hướng đi có thể xem xét. Nhưng dù báo thuế ở đâu, bạn cũng phải giữ tốt các tài liệu như biên lai nộp rút tiền, hồ sơ giao dịch, v.v., để có thể làm bằng chứng quan trọng khi có yêu cầu từ cơ quan thuế, tránh những rắc rối không cần thiết.

Một cá nhân có phải là cư dân thuế hay không, tiêu chuẩn cốt lõi là "183 ngày", nhưng trong các quy định và thực tiễn chi tiết hơn, cũng sẽ xem xét quốc tịch, hộ khẩu, mối quan hệ xã hội chính và các yếu tố khác. Trong thuế quốc tế có "quy tắc gia đình", sẽ xem xét mối quan hệ gia đình, trung tâm lợi ích kinh tế, lộ trình cuộc sống hàng ngày và các yếu tố khác để xác định nơi nộp thuế chính.

Những tưởng tượng về chế độ thuế tiền điện tử trong tương lai

Tương lai có thể là một cấu trúc hai tầng:

1. Nhà cung cấp cơ sở hạ tầng (thợ mỏ, nút) nộp thuế cho thế giới vật lý;
2. Người dùng cá nhân gián tiếp nộp phí cho mạng thông qua phí Gas và các hình thức khác, sau đó mạng sẽ hỗ trợ lại hệ thống thuế thực tế.

Trong tương lai, khi tỷ lệ chi tiêu số của nhân loại ngày càng tăng, gánh nặng thuế trực tiếp trong thế giới vật lý sẽ dần giảm bớt, trong khi bên trong mạng lưới blockchain thì giống như một hệ thống thuế tự trị nhỏ, thực hiện các nghĩa vụ thực tế thông qua cơ chế Gas và cấu trúc phân phối tương ứng.

Với sự phát triển của ngành công nghiệp tiền mã hóa, trong tương lai nó có thể thay thế một số phần kém hiệu quả và không minh bạch trong tài chính truyền thống, và lúc đó chắc chắn sẽ cần phải phù hợp với các hệ thống pháp lý và khung quản lý mới. Nếu trong tương lai hệ thống pháp lý hoàn thiện hơn, thông tin tài sản sẽ được chuyển giao trực tiếp và minh bạch hơn trên chuỗi, những phức tạp ở giữa có thể sẽ dần biến mất.